今月は、『財産評価を巡る諸問題』と題し、「令和8年度税制改正大綱」に記載された「貸付用不動産の評価方法の見直し」の背景について解説しました。

税制改正（正確にいうと「貸付用不動産の評価方法の見直し」は通達改正ですが）は、改正項目を知るだけでは不十分です。

なぜ改正されるに至ったのか、どのような背景があったのか、何が問題だったのか等、改正される過程を知ることで初めてその改正の主旨を理解することができるのです。

結果だけなら誰でも話せますから。

今回は令和7年11月13日（木）付の国税庁資料を基に、

■総則6項の適用事案の状況

■財産評価を巡る問題点の整理

■貸付用不動産を活用した過度な相続税対策事案

■不動産小口化商品事案

等について解説した後、総則6項が適用された事案に共通するポイントを紹介しました。

「貸付用不動産の評価方法見直し」に関する通達がいつ公表されるのか、どのような通達になるのか不明ですが、相続実務に大きな影響を与える改正ですから、ここでしっかり流れを掴んで頂きたいと思います。

次回4月6日（月）は『内縁関係の解消と財産分与』と題し、内縁と入籍婚姻では財産分与や相続にどのような違いがあるのかについて解説します。

『相続に携わる人のための令和8年度税制改正』

大阪会場も定員を上回る申し込みを頂き満員御礼です。

先日の総選挙で自民党が歴史的な圧勝を納めたことにより（時期はともかくとして）令和8年度税制改正の成立が確実となりました。

＊自民党は参院で過半数の議席を有していませんが、参院で否決されたとしても衆院で3分の2以上の賛成があれば再可決できるため

だったら国民民主の顔色伺って「年収の壁」を178万円にする必要なかったし、維新に気を遣って「一般扶養控除の改正」を見送る必要なかったのに…。

今回も複雑かつ難解な「年収の壁」について理解して頂けるよう頑張りましたが、やはり難しかった…。

相当な時間をかけ、図やら表やら親族図やらを駆使し、実際の姿をイメージして頂きながら頑張って説明しましたが、果たして腹落ちして頂けたかどうか…自信がありません。

「貸付不動産の評価方法の見直し（通達改正）」について、「実際にどのような取り扱いになるのか」色々な専門誌で取り上げられ始めました。

それらによると、僕の予想が当たっていることもあれば、全く逆のことをいっている記事もあり、増々謎が深まります。

もちろん国税庁による詳細や取り扱いの発表前にアレコレ想像することに何も意味はないのですが、セミナーで話す際のネタとしては取り上げざるを得ないので…悩ましい…。

東京会場も大阪会場も満員盛況だったため、来月＜3月24日（火）＞にオンラインで開催することが決定しました！

■これが最後の開催です。

■約5週間の見逃し配信付ですので、当日オンタイムで受講できなくても大丈夫です。

■当日オンタイムで受講された方でも、その後期間内であれば何度でも動画を視聴することができます。

■2/4（水）東京会場及び2/12（木）大阪会場で受講された方は5,500円（税込み）で参加することができますので、もう一度聞きたい方や繰り返し何度も聞きたい方は是非ご利用ください。

【ZOOMオンライン】2026年3月24日（火）14:00～16:30、詳細及び申込みはこちら

『相続に携わる人のための令和8年度税制改正』

今回も定員を上回るたくさんの方にご参加頂きました！

通常の「税制改正セミナー」は改正される項目の全てについて網羅的に解説しますが、当社が行う「税制改正セミナー」は個人の生活や相続関連に特化した「選択」と「集中」型。

また、通常は「このように改正されます」と改正される部分について解説するだけの所が多いのですが、当社は改正項目が実務に与える影響やその使い方、注意点、ポイント等、＜今日聞いて明日使えるネタ＞を強く意識した内容となっています。

僕が初めて「税制改正セミナー」の講師を務めたのは平成16年度改正。それから毎年継続し今回は（前職の時代から含めると）23回目の「税制改正セミナー」になります。

それにしても今回の改正はややこしい…。

特に「年収の壁」は「令和7年度改正」に「修正法案」が加わり、そこに今回の「令和8年度改正」で「上乗せ」や「時限措置」が加わり、「基礎控除額」と「給与所得控除額」で年収基準が異なり、個人住民税における「基礎控除額」は改正されず…超複雑な制度になっています。

これ、どう説明しても一般の方に理解してもらえる自信がありません。

その他「住宅ローン控除の見直し」や「こどもNISA」「貸付用不動産の評価方法」等についても解説しました。

「貸付用不動産の評価方法の見直し」は「税制改正」ではなく「通達改正」ですので、発表される時期がいつなのかまだ分かりませんが、相続実務に与える影響が大きいですね。

ところで、本当に「税制改正大綱」通りに改正されるのだろうか…。

「税制改正大綱」は年末に閣議決定されていますが、総選挙の結果、法案提出、法案審議等、予断を辞さない状況ですので今後の行方を見守らないと…。

同様のセミナーを2月12日（木）に大阪会場で行いますので、興味がある方は是非ご参加ください。

【大阪】2026年2月12日（木）14:00～16:30、詳細及び申込みはこちら

今月は、『養子縁組と相続人』と題し、「養子縁組後に発生した相続による相続人は誰なのか」について、事例を基に解説しました。

子どもがいない夫婦が親戚の子を養子に迎える

夫の妻（或いは妻の夫）が相手方両親の養子になる

等、相続対策の一つとして養子縁組を行うことがあります。

節税（相続税対策）を目的として行うこともありますし、代々の事業を円滑に承継していくことを目的として行うこともあります。

今回取り上げた事例は3つ。

①夫の妻が夫の両親の養子となり、夫婦には子がいなく、妻が死亡した場合（夫の兄弟姉妹が健在、妻に兄弟姉妹あり）

②夫の妻が夫の両親の養子となり、夫婦には子がいなく、妻が死亡した場合（夫の兄弟姉妹が先に死亡、夫の兄弟姉妹に子あり、妻に兄弟姉妹あり）

③養子が養親よりも先に死亡した場合（養子には養子縁組前に出生した子と養子縁組後に出生した子がいる）

言葉で説明すると分かりにくいと思いますが、図にすると（多少）理解しやすいと思います。

勉強会では、3つの事例について、民法727条の解釈を中心に解説しました。

また、養子縁組前に生まれた子（傍系型）の相続権を巡る令和6年11月12日付最高裁判決も紹介しました。

次回3月2日（月）の＜第82回ZOOM勉強会＞は『財産評価を巡る諸問題』と題し、「令和8年度税制改正大綱」に記載された「貸付用不動産の評価見直し」を取り上げ、改正の背景や今までの問題点等について解説します。

第32回相続セミナー

『マンションオーナーのための令和8年度税制改正』

今回は毎度お馴染み、この時期に毎年行っている「税制改正」です。

今回の勉強会は、グランヴァンのお客様であるマンンションオーナー向けのオンデマンドセミナーの録画を兼ね、オンラインで行いました。

大事なお客様へ有益な情報を提供するには、まず自分達が理解する必要があります。

社員が理解し→お客様にセミナーを案内し→お客様が動画を視聴し→社員に相談が寄せられ、このサイクルが「win-win」の関係をより強固にします。

第一部では、僕が『マンションオーナーのための令和8年度税制改正』と題し、昨年12月に与党から発表された「令和8年度税制改正大綱」の中から個人の生活と相続に関係する項目をピックアップし解説しました。

それにしても「年収の壁」の説明は難しい…。

限られた時間の中でこの超ややこしい仕組みについて理解してもらうのは至難の業です。

その他、「住宅ローン控除」や「こどもNISA」「貸付用不動産の評価見直し」等について解説しました。

第二部では、同社の山本さんとの掛け合い方式で、事前にお客様から寄せられた質問に回答しました。

山本さんは初めての“聞き手役”で緊張していましたが、とても進行が上手でした。

勉強会兼撮影終了後、第三部として社員の皆さんに撮影会場である9階の議室まで来て頂き「質問会（質疑応答）」を行いました。

若手社員の皆さんが相続についてドンドン関心が高まっていく様子が伺え嬉しかったです。

今回撮影した動画を同社のマンションオーナーが視聴できるのは2月13日（金）10:00～3月9日（月）24：00までとなります。

今月は毎年恒例、『速報！令和8年度税制改正』と題し、本番の税制改正セミナーの前に、その概略について解説しました。

今回の税制改正は過去に類を見ないほど相当ややこしい…。

改正に改正を重ねた積み上げ方式のため、過去からの流れを正確に掴んでいないと何を言っているのかサッパリ分からない。

特に「年収の壁」は、「103万円の壁」が「160万円の壁」になり更に「178万円の壁」になったという事実だけ覚えるのであれば簡単なのですが、所得税の基礎控除額だけでも本則に2年毎の消費者物価指数連動上乗せがあり、特例があり、特例の加算がありと4段階に分かれ、しかも特例には恒久的な部分と令和8年及び令和9年だけの時限措置があり…。

ね、何を言っているか分からないでしょ？

給与所得控除額も本則に2年毎の消費者物価指数連動上乗せがあり、特例の加算がありと3段階に分かれ、しかも特例の加算は令和8年及び令和9年だけの時限措置…。

もう助けてくれ～って感じです。

そこに個人住民税や社会保険が加わると、一体「年収の壁」って何なの？とチンプンカンプン。

更に、大学世代の子を持つ親であれば特定扶養控除と特定親族特別控除が加わり、理解しようとする気持ちを完全に萎えさせます。

恐らく皆が一番知りたいことは「いくらもらえば一番得するの？」だと思いますが、その答えに辿り着ける気がしない…。

今回の勉強会は1時間と限られた時間だったため、「年収の壁」「住宅ローン控除」「NISA」「貸付用不動産の評価方法」について重点的に解説し、その他の項目は見出しだけを紹介するにとどめました。

詳細は来月に東京と大阪で開催する『相続に携わる人のための令和8年度税制改正』セミナーで解説します。今回のレジュメは50頁、渾身の力作です！

■『相続に携わる人のための令和8年度税制改正』セミナー

【東京】2026年2月4日（水）14:00～16:30、詳細及び申込みはこちら

【大阪】2026年2月12日（木）14:00～16:30、詳細及び申込みはこちら

今回のタイトルは「生前贈与」

「相続対策の代表」かつ「税務トラブルの王様」ともいわれる生前贈与についてガッツリ講義しました。

贈与とは「あげちゃうこと」

元気なうちにあげることを「生前贈与」、死んでからあげることを「遺贈」といいます。

贈与は本質さえ理解していれば間違いは起こりません。

しかし現場では「あげたことにしている」「あげたつもりになっている」「もらっていない」等トラブルが絶えません。

そもそも「贈与税を払っているから贈与が成立している」とか「贈与契約書を作成しているから問題ない」などと勘違いしている人も多く、相続後の税務調査でもヤリ玉に挙げられています。

これらはただの都市伝説ですから。

講義では

✔生前贈与のメリット・デメリット

✔相続時精算課税制度の今昔

✔みなし贈与

✔義預金

等について解説しました。

講義の〆は事例研究。

今回は、複雑な家庭環境における争族の対応について正解のない問に挑戦して頂きました。

講義終了後は懇親会「裏吉澤塾」。

＊楽し過ぎて写真撮り忘れた！

一年経つの早いですね。

来年も頑張りましょう！

今回のセミナーは、

①『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２（近代セールス社）』を購入し、

かつ

②Amazonのカスタマーレビューにコメントした方

は無料となっています。

『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２（近代セールス社）』が手許にあっても、Amazonのカスタマーレビューにコメントしない方は11,000円。

『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２（近代セールス社）』が手許にない方は22,000円。

なのですが…

約50名の方から無料での申込みを頂いたものの、セミナー開始時のAmazonのカスタマーレビューは10件…泣

まず、2019年2月に出版された初めての著書『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策』から今回の『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２』まで、出版に至る経緯について説明しました。

そして、

■成功事例と失敗事例の違い

■章立て

■各事例の流れ

■相談に応じる際の心得

■本書の活用方法

等について解説しました。

また、書籍の中からトラブル・ケース17を引用し、相談者の発言を鵜呑みにしてはいけない理由についても解説しました。

『１』は5刷まで増刷されベストセラー書籍になりましたが、今回の『２』はどうかなあ…。

業として相続に携わる方はもちろん、相続が気になる方や自身の相続が心配な方が読んでも参考になるヒント満載です。

是非、読んで頂ければと思います<m(__)m>

Amazonはこちら

近代セールス社のブックストアはこちら

今回は『相続トラブル事例23連発』と題し、10月23日に発売された著書「トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２」に掲載されている「相続トラブル事例」を題材に、日頃現場で遭遇する相続案件への対応力を養う“特訓”を行いました。

どうしても「研修」というと、かっこいい、難しい、レア等のマニアックな事例を紹介したがるきらいがありますが、たまにしか遭遇しない珍しい事例に接するよりも、身近な事例を数多くこなす方が相続スキルの向上には適しています。

初日は13:00～17:30、2日目は10:00～15:30（途中昼食休憩あり）、時間をたっぷりと使い、23個のトラブル事例について

●何が問題だったのか？

●どうすれば良かったのか？

●自分ならどうするか？

等、正解のない問に挑戦して頂きました。

また、取り上げた事例の周辺情報や最新情報についても紹介し、知識のブラッシュアップに務めました。

もちろん「今日聞いて明日使えるネタ」満載です。

23個のトラブル事例全てをじっくり取り上げる時間はありませんでしたが、参加者から「かなり良い研修で、無茶苦茶参ためになった」との声を頂きました。

初日の講義終了後は懇親会「裏吉澤塾」

フル回転した脳ミソに美味しいお酒が染みますw

参加された塾生にはたくさんの“気付き”があったと思います。

『事例で学ぶ、失敗しない相続対策』

～生命保険を活用し争族問題を一発解消！その極意、教えます！民法売り®～　

久し振りの四国。と言うか、そもそも最近出張を減らしているので、関東を出ること自体久し振り。

高松と言ったら讃岐うどん！

会場入りする前に地元の人気店に連れて行って頂きました。

今回は、四国4県のうち愛媛県を除いた香川県、徳島県、高知県の3県の生命保険代理店に所属する募集人の方約40名を対象にした研修です。

乗合代理店もいれば、銀行や証券会社系列の代理店、税理士の方もたくさんいらっしゃいました。

内容は、当社主催の『民法売り』セミナーを軸に、

①相続・事業承継対策における生命保険の強味とは
②相続財産には2種類ある！？相続税と相続の違いとは
③生命保険金や死亡退職金は遺産となるのか、ならないのか
④講師が実際に携わった「生命保険に加入して良かった事例」

等について話しました。

10月23日に発売されたばかりの著書『トラブル事例で学ぶ 失敗しない相続対策２』も販売させて頂きました。

研修終了後は主催者と懇親会。

二次会は巨大な入口扉の奥に広がる隠れ家的なバーに連れて行って頂きました。

実感した1日になりました。