生命保険契約等の「支払調書」、1年で650万枚！

投稿日：2020年3月30日

平成27年度の税制改正により、平成30年から「生命保険契約等に係る支払調書」の記載事項及び提出ルールが大幅に改正されています。

改正初年度にあたる平成30年の1年間に提出された「支払調書」は、なんと約650万枚！にのぼるらしいですよ。

従来のルールだと、

契約者死亡に伴う名義変更（契約者変更）だと支払調書が提出されず、また、契約者が生前名義変更（契約者変更）した場合、保険金を受領した（新）契約者が（旧）契約者の支払った保険料を含めて経費として計上してしまう等、多々問題がありました。

このような問題（いわゆる課税漏れ）を防止するために改正された訳ですが、契約当時そんなルールはなかった訳ですから、改正されたことを知らず、「契約者変更しても（税務署に）バレないだろう…」なんて安易に契約者変更を行い間違った申告を行ったり、契約者死亡に伴う保険契約を相続財産に計上しなかったり、が散見される様子です。

平成30年に提出された「支払調書」650万枚の内訳を見ると、

①契約者死亡による契約者変更（被保険者が契約者と異なる契約等）：10万枚

②契約者変更（契約者が死亡する前に契約者変更を行った養老保険等）：450万枚

③死亡保険金等に係るもの：190万枚

だそうです。

税務署にしっかり把握されてますから、ご注意下さい！