相続の現場から『遺族年金は相続財産？』

投稿日：2024年10月16日

遺族年金は相続による取得ではなく、法律の規定等に基づく取得ですので、（民法上の）遺産ではありません。つまり、遺産分割の対象ではありません。

但し、みなし相続財産（税法上の遺産）には該当します。しかし、遺族年金には非課税の規定が設けられていますので、結局相続税は課税されません。

つまり、遺族年金は「民法上は遺産ではなく、税法上は遺産だが課税されない」、これが正しい理解です。

現在、米国の遺族年金に関する権利が「みなし相続財産に該当するか否か」が争われている事案があります。

夫（と思われます、外国人或いは海外居住者？）が米国の退職年金を受給中に死亡しました。配偶者は、夫の生前に家族年金として退職年金の50%を受け取っていました。

課税当局は「米国遺族年金はみなし相続財産にあたる」として相続税を課税しました。

遺族側が「それはおかしい」と審査請求した所、国税不服審判所は「米国遺族年金は定期金に関する権利であり、みなし相続財産に該当する。米国遺族年金には非課税規定が設けられていないため、相続税が課税される（つまり、「国が正しい」）」と判断しました。

これに納得いかない遺族側は東京地裁に提訴しているようです。

今後の行方を見守りたいと思います。

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